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企業填年度匯算清繳申報表2
2019年05月16日 16:46    來源:
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2018年度的匯算清繳,你完成了嗎?企業所得稅涉及內容比較多,所以匯算清繳涉及的表多又復雜,新手很容易出錯。下面繼續介紹一下常見的出錯情況。看看你有沒有出現過這些問題。

 

第三種:捐贈支出只填非公益性捐贈

匯算清繳需要填寫的表與表之間存在關系。例如《一般企業成本支出明細表》(A102010)與《納稅調整項目明細表》(A105000)之間,A102010第21行“捐贈支出”填寫的金額超過A105000第17行“捐贈支出”的“賬栽金額”,A105000表的第3列“調增金額”和第1列“賬載金額”一致。這樣子,納稅調整的捐贈支出比企業捐贈支出金額就少了。

A105000表的第17行第一列的依據是A105070(即捐贈支出及納稅調整明細)表的第8行“合計”第1列“賬載金額”。

其實,這個企業這么填,是認為只有不符合公益性捐贈支出的金額需要調增,于是只把這個金額填到了A105070明細表第1列,于是出現了量表數據不符。對于這個表的說明是這樣的:納稅人發生相關支出(含捐贈支出結轉),無論是否納稅調整,均應填報本表。

 

第四種:免稅和不征稅不分

免稅和不征稅,不熟悉稅收的話,很容易混淆。在企業所得稅中,免稅和不征稅情況比較多。具體都要根據當下政策法規為準。而在填表的時候,要對應填寫。有的企業將符合條件的免稅收入填到了不征稅收入作為調減金額,就錯了。例如《納稅調整項目明細表》(A105000)第8行“不征稅收入”第4列“調減金額”不應填免稅收入。因為作為支出費用是屬于不征稅收入,不作稅前扣除。但免稅收入對應的成本費用,則可以稅前扣除。像前面說的情況,把免稅收入填到了不征稅收入,又沒有進行納稅調增,會造成該不征稅收入對應的支出無法稅前扣除(納稅調增)。

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